Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать? — ФНС России

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать? Ответы на эти и другие вопросы разъясняем в методических рекомендациях для бизнеса на УСН

С 1 января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. Как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. Этот критерий оценивается ежегодно.

То же самое относится к организациям и ИП, которые будут созданы после 1 января 2025 года: они освобождаются от уплаты НДС, пока доход не превысит планку в 60 млн рублей.

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг с учетом акциза для подакцизных товаров, то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации с учетом акциза для подакцизных товаров на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, может применять:

общие ставки НДС 20%, 10%, 0%
одну из специальных ставок 5% или 7% в зависимости от полученного годового дохода – от 60 до 250 млн рублей и от 250 до 450 млн рублей соответственно

Подробнее читайте в нашей методичке прикреплена к посту

#ндс #усн #фнс

Источник: ФНС России